Impôts en Andorre

Impôts en Andorre

L’Andorre possède un cadre fiscal qui peut être approuvé au niveau international et présente en même temps un grand attrait, faisant d’elle une destination de premier ordre tant pour les personnes morales que pour les personnes physiques. Si vous envisagez d’investir en Andorre, vous devez savoir comment marche l’administration fiscale andorrane.
Les principales taxes que vous devrez payer sont:

1. L’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF)

Mis en place en 2015, il taxe les revenus mondiaux obtenus par les personnes physiques résidentes fiscales en Andorre.

Le taux d’imposition de cette taxe est l’un des plus bas d’Europe, le taux maximum étant de 10 %. Les tranches de retenue sont les suivantes:

• 0% jusqu’a 24.000 euros.
• 5 % entre 24.000 euros et 40.000 euros.
• 10 % à partir de 40.000 euros.

Dans le cas des mariages, si l’un des membres ne perçoit pas de revenus, le membre qui les obtient sera exonéré de jusqu’à 40.000 euros.

De même, il existe différentes déductions à appliquer, une exonération sur les premiers 3 000 € pour les revenus de placement et aucune retenue sur les dividendes distribués par les sociétés andorranes.

2. Impôt Général Indirect (IGI), (TVA en Andorre)

Il s’agit de l’équivalent de la TVA. Le taux d’imposition général est de 4,5 %, le taux réduit s’appliquant aux aliments et à l’eau destinés à la consommation humaine ou animale, aux livres, journaux et magazines est de 1 %.

3. Impôt sur les sociétés (IS)

Introduit en 2012, cet impôt est prélevé sur les revenus mondiaux obtenus par les personnes morales résidentes fiscales en Andorre.

Est considérée comme résident fiscal toute personne morale qui remplit l’une des conditions suivantes:

• Qu’elle se soit constituée conformément aux lois d’Andorre.
• Que son domicile fiscal soit situé en Andorre.
• Que son siège de direction effective soit en Andorre, lorsqu’elle réside ou exerce la direction générale et le contrôle de la production de toutes ses activités ou entreprises à partir du pays.

L’impôt sur les sociétés d’Andorre est très compétitif par rapport aux autres pays, avec un taux d’imposition de 10 %, qui peut être réduit jusqu’à 2 % pour certains types de sociétés. Les SICAV sont exonérées de cet impôt.

4. Autres impôts en Andorre

En Andorre, certaines taxes, traditionnellement présentes dans les juridictions voisines ne sont pas applicables. À titre d’exemple:

• Impôts sur la fortune.
• Taxes sur les donations.
• Droits de succession.

5. Sites d’intérêt en Andorre:

• Gouvernement d’Andorre: https://www.govern.ad/
• Taxes Andorre: https://www.impostos.ad/
• Sécurité sociale d’Andorre: https://www.cass.ad/
• Immigration Andorre: https://www.immigracio.ad/
• Statistiques d’Andorre: https://www.estadistica.ad/

6. Questions fréquemment posées sur les impôts en Andorre